Nuevos requisitos de exportación de China al extranjero. 31 visitas

1. Contexto

El Gobierno de China, a través de la Administración Estatal de Impuestos (State Taxation Administration), emitió nuevas reglas de cumplimiento fiscal y aduanero que impactan a fabricantes, proveedores, agentes y transportistas de mercancías exportadas desde China.

Estas reglas se apoyan en dos anuncios clave:

• Anuncio No. 8 (2025): Administración del IVA e Impuesto al Consumo para exportaciones.

• Anuncio No. 17 (2025): Requerimientos de Impuesto sobre la Renta (CIT) para exportaciones realizadas por agentes.

2. Cambios principales

a) Registro obligatorio del exportador

• Todas las empresas exportadoras deben registrarse ante las autoridades fiscales chinas antes del despacho aduanero.

• Abarca productos sujetos a IVA o impuesto al consumo.

b) Fin de las declaraciones de terceros

• Queda prohibido usar el nombre o la licencia de otra empresa (no relacionada) para realizar la declaración de exportación.

• La exportación debe declararse bajo la propia licencia del exportador.

• Si una fábrica ya exporta directamente bajo su licencia, este punto no la afecta.

c) Requisito de doble titular

• Si la fábrica no cuenta con licencia de exportación, de todos modos debe aparecer en los documentos aduaneros como “entidad de producción y venta”.

• Debe proporcionar nombre legal, dirección y número de identificación fiscal (tax ID).

d) Alineación con las reglas fiscales internas

• Las exportaciones quedarán sujetas a las mismas reglas de IVA, impuesto al consumo e impuesto sobre la renta corporativa (CIT) que las operaciones domésticas.

• Se exige mayor precisión en la documentación y en la presentación de declaraciones fiscales.

3. Detalles de los Anuncios oficiales

Anuncio No. 8 (2025): IVA e Impuesto al Consumo en exportaciones

• Establece requisitos más estrictos de administración de IVA e impuesto al consumo.

• Obliga a mejorar la documentación y las declaraciones de impuestos.

• Aplica a exportadores y proveedores de servicios relacionados.

• Impone multas por envíos tardíos o datos inexactos.

Anuncio No. 17 (2025): Reporte de Impuesto sobre la Renta en exportaciones de agentes

• Establece que los agentes exportadores deben reportar y pagar correctamente el impuesto sobre la renta por las operaciones que realizan en nombre de sus clientes.

• Refuerza la responsabilidad de intermediarios en la presentación de reportes.

• Incluye sanciones por incumplimiento.

4. Impacto en las cadenas de suministro

• Riesgo de retrasos: se prevén demoras a finales de septiembre e inicios de octubre mientras se implementan los nuevos controles.

• Mayor obligación documental: ex-works (EXW) y free carrier (FCA) son los términos de venta más expuestos, ya que el exportador chino debe cumplir con todos los registros y documentos.

• Sanciones por incumplimiento: multas, rechazo de embarques y posibles penalidades legales.

5. Recomendaciones para las empresas

• Coordinarse de inmediato con proveedores, agentes y transportistas en China para asegurar que:

  • Estén registrados ante la autoridad fiscal.

  • Puedan emitir correctamente los documentos aduaneros con la información completa de la fábrica.

  • Cumplan con las nuevas reglas de IVA, impuesto al consumo y CIT.

• Actualizar contratos con agentes exportadores para reflejar las nuevas responsabilidades fiscales y aduaneras.

• Verificar envíos de fin de trimestre: los embarques que salgan de China a finales de septiembre y se despachen en octubre podrían verse afectados si no se cumplen los nuevos requisitos.

6. Conclusión

A partir del 1 de octubre de 2025, toda exportación desde China debe cumplir con:

• Registro fiscal previo del exportador.

• Declaración bajo su propia licencia (sin terceros).

• Inclusión de datos completos de la fábrica en los documentos aduaneros.

• Cumplimiento de IVA, impuesto al consumo e impuesto sobre la renta corporativa.

Estas medidas buscan cerrar brechas de evasión fiscal, reforzar el control de exportaciones y alinear las exportaciones con las obligaciones fiscales internas, pero implican mayor carga administrativa y riesgo de retrasos para quienes no se preparen a tiempo.